今(jīn)天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款税法怎么定性的 ，其中也会对预付款纳税义务进行(xíng)解释(shì)，如果能碰巧解决你现在面临的(de)问题，别忘了关注(zhù)本站 ，现在开始吧！

本(běn)文目录一览：

• 1 、有关大(dà)型(xíng)设备(bèi)预付款收据的会(huì)计处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业(yè)会计(jì)准则中,如何要求对应收及(jí)预付款项坏(huài)账(zhàng)的(de)会计(jì)处(chù)理?
• 3、2021年收预付款,已交(jiāo)增值税,企业所得税如何确(què)认申报建筑监
• 4 、...请问:所(suǒ)交(jiāo)的税款可以税前列支吗?还是要作为预(yù)付款?
• 5、房(fáng)地产企(qǐ)业(yè)营改增后企业预(yù)付账款漏记(jì)企业所得税应(yīng)按企业所得税法第多(duō)少...

有关(guān)大(dà)型设(shè)备预付款收(shōu)据的会计处理及税务风(fēng)险规避(bì)问题

1、抵扣(kòu)通常与(yǔ)付款(kuǎn)时间没有关系，而是与什么发票有(yǒu)关。只要是增值税(shuì)发票，都可以(yǐ)抵扣 。对(duì)于(yú)预付(fù)款(kuǎn)，其并不是(shì)确认交易完(wán)成(chéng)实现收入的依(yī)据 ，它不用开具销(xiāo)售票据，只要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货款是(shì)用于支付服(fú)务费(fèi)用或购买(mǎi)固定(dìng)资产等情况，则需(xū)要(yào)将(jiāng)预付款暂(zàn)时入其他资产 ，待相关(guān)的支出(chū)发生后(hòu)再处理(lǐ)。

3 、收(shōu)到对方打的收条，现在发票开(kāi)来(lái)了出纳(nà)不必要办理手(shǒu)续，会计直接根据发(fā)票做分(fēn)录：“借 ”有关科目(mù)“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会(huì)误用预(yù)付账(zhàng)款科目或(huò)利用该科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种情形： (一) 购(gòu)置机器设备 、购建厂房的预付款或预付在建工程款(kuǎn)等(děng)误记入预(yù)付账(zhàng)款。

5、综上2点，在(zài)工程(chéng)建设中业主单位预付工程款(kuǎn) ，建(jiàn)设方应该开具发票(piào)；否则建设方可能涉(shè)嫌偷漏税(shuì)，而业主可能(néng)涉(shè)嫌违反(fǎn)《发票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及预付(fù)款项坏账的会计处理?

小(xiǎo)企(qǐ)业(yè)会计准则(zé)坏账应收(shōu)及预付款项的坏(huài)账损失应当于实际发生时计(jì)入营业外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款项。

按(àn)小企业会计准则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账(zhàng)损失应(yīng)计入营业外支出(chū) 。

不是的，应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损(sǔn)失(shī)应当(dāng)于实际发生时计入营业外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据(jù)《小企(qǐ)业会计准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付(fù)款(kuǎn)项，是指小企(qǐ)业在日常生(shēng)产经营活动中发(fā)生的各项债(zhài)权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查询(xún)企查查(chá)得知 。企业所得税收(shōu)入的确(què)认方法(fǎ)有按照(zhào)开具(jù)发票明确认收(shōu)入(rù)以(yǐ)及按照工程(chéng)结算法确认收(shōu)入。按照(zhào)工程结算法(fǎ)确认收入 ，完(wán)工(gōng)百分(fēn)比法确(què)认(rèn)收入。

消(xiāo)费税 。根据查(chá)询(xún)华律网得知(zhī)，《消费税暂行条例实施细则(zé)》(财政部令第51号)第(dì)八条规定(dìng)，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算方式的(de) ，其消费税纳税(shuì)义(yì)务(wù)发生时(shí)间为(wèi)发出应税消费品的当天。

同时，按照提供劳(láo)务(wù)估计总成(chéng)本乘以完(wán)工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳税期间累(lèi)计已(yǐ)确认劳务成本后的金额(é)，结转为当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建(jiàn)筑企业的预收收(shōu)入(rù)应按上述规定确认收入，缴纳(nà)企业所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业(yè)一次性收取(qǔ)的租金(jīn)收入 ，虽(suī)然没有开(kāi)具增(zēng)值税发票，但是纳税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可(kě)以(yǐ)税前列支吗(ma)?还(hái)是(shì)要(yào)作为预(yù)付款?

1、根(gēn)据我所了(le)解的(de)情况(kuàng) ，预(yù)付(fù)款是指在合同履行过程(chéng)中，业主预付(fù)给承包商(shāng)的款(kuǎn)项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同(tóng)过程中的资金(jīn)周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行过程(chéng)中(zhōng) ，承包商需要支付的税费 、行政费(fèi)用和监理费用(yòng)等 。

2、税后(hòu)工资(zī)指的是税前(qián)工(gōng)资(zī)扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老(lǎo)保险(xiǎn)、医疗保险 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的个(gè)人交(jiāo)纳部分、个人所(suǒ)得(dé)税后，实际到手的工资收入。社会保险(xiǎn)中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、住房公积金中的个人交纳部分是税前(qián)列支(zhī)的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得(dé)税税前(qián)扣除。实际发生坏账的(de)，需(xū)要(yào)专项申报：企业(yè)发生的与生(shēng)产经营相关(guān)的 、真(zhēn)实合(hé)理(lǐ)的资(zī)产(chǎn)损失(shī) ，可(kě)以在企业所得税税前扣(kòu)除 。

4、建筑(zhù)公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项(xiàng)目(mù)未(wèi)开工，不具备收入确认条(tiáo)件(jiàn)，不需就该预收款预缴企(qǐ)业所得税。

5、应该申报(bào)缴纳(nà)增值(zhí)税(shuì)。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发票(piào)的，计入预(yù)收账款，不需(xū)要(yào)缴纳税款(kuǎn) 。增值(zhí)税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的(de)增(zēng)值额作(zuò)为计税依(yī)据而征收的一种流转税。

6 、费用列(liè)支(zhī)是应(yīng)纳税所得额的递减因素。在税(shuì)法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期(qī)费用(yòng)，减(jiǎn)少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递(dì)延纳(nà)税时间(jiān)来获得税收利益 。

房地产企业营(yíng)改增(zēng)后企(qǐ)业(yè)预付账款(kuǎn)漏记企(qǐ)业所(suǒ)得税应按企(qǐ)业所得税法第(dì)多少...

房(fáng)地(dì)产企业所得税预缴税率(lǜ)房地产(chǎn)企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税(shuì)提前预缴的(de)税率是(shì)25％。房地产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预(yù)缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询(xún)会计学堂(táng)网、中国会计(jì)网(wǎng)显示，预收账款超过(guò)3年征收企业所得(dé)税的法律依据有：《中华人民共和国(guó)企(qǐ)业所(suǒ)得(dé)税法(fǎ)》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应当在税前收入(rù)中调(淀粉勾芡后为什么会变稀，勾芡不泄汤的秘诀diào)整，并且(qiě)需要交纳增值税 。

每月按预收账款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他流(liú)动资产\主营(yíng)业务税金及附加(jiā) 贷 应交税费\营业税，同时(shí)计提7%的(de)城建(jiàn)税(shuì)，3%的(de)教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方还有(yǒu)2%的(de)地(dì)方教(jiào)育费附加(jiā)。

台(tái)湾地区：台湾的企(qǐ)业所(suǒ)得税税率为25%。经(jīng)税收(shōu)减免(miǎn)后(hòu)，本土公司税(shuì)率中位(wèi)数为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为(wèi)18% 。企业所(suǒ)得税计算方法扣除项目企业(yè)所得税法定扣(kòu)除项目是(shì)据以确(què)定企(qǐ)业所得(dé)税应纳(nà)税所(suǒ)得额的项目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万元(yuán)但不超过300万元的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按(àn)20%的税(shuì)率缴(jiǎo)纳企(qǐ)业所得税。

应按(àn)规定(dìng)申请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第(dì)四(sì)季度企业所得税(shuì)预缴申报(bào)时将在外地预缴的(de)税(shuì)款(kuǎn)填入预交申报表第十四行，漏填、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无法办理抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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