今天给各(gè)位(wèi)分享预(yù)付(fù)款税(shuì)法(fǎ)怎么定(dìng)性的(de) ，其中(zhōng)也会对(duì)预付款纳(nà)税义(yì)务进行解(jiě)释，如(rú)果能碰巧解决你现在面(miàn)临的问题，别(bié)忘(wàng)了关注本站 ，现在开(kāi)始吧！

本(běn)文目录一(yī)览：

• 1 、有(yǒu)关大型(xíng)设备预付款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风险规避(bì)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应(yīng)收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的(de)会计处理(lǐ)?
• 3、2021年收(shōu)预付款,已(yǐ)交(jiāo)增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税前列支吗?还(hái)是要作为预付款(kuǎn)?
• 5、房地产(chǎn)企业(yè)营(yíng)改(gǎi)增后(hòu)企业预付(fù)账(zhàng)款漏记(jì)企业所得(dé)税应按企业所得税法第(dì)多少...

有(yǒu)关(guān)大型设备(bèi)预付款(kuǎn)收据的(de)会(huì)计处理及税务风险规避问题

1、抵扣通(tōng)常与付款时间没有(yǒu)关系，而是与什(shén)么(me)发(fā)票有关。只要是增值(zhí)税发(fā)票，都可(kě)以抵扣 。对(duì)于预(yù)付款(kuǎn)，其并(bìng)不是确(què)认交易完成实现收入的依据 ，它不用开具销售票(piào)据(jù)，只(zhǐ)要开收据就好。

2、暂时入其他资产：如果预付(fù)货(huò)款(kuǎn)是用于支付服务(wù)费(fèi)用或(huò)购(gòu)买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需要将预付(fù)款暂时(shí)入其他资产 ，待(dài)相关的支出发(fā)生后再处(chù)理。

3 、收到对方打的收条，现在发票(piào)开来了出纳(nà)不(bù)必要办理手续(xù)，会计直接根(gēn)据(jù)发票做分录：“借 ”有关科目“贷”预付账款 。

4、基于主观故(gù)意和客观原(yuán)因 ，有时会误用(yòng)预付账(zhàng)款科(kē)目(mù)或(huò)利用该(gāi)科目隐瞒利(lì)润推迟(chí)纳税(shuì)、偷逃企业所得税，一般来说有以下几种(zhǒng)情(qíng)形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建(jiàn)厂房的预付款或预付在(zài)建(jiàn)工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单位预(yù)付工程款(kuǎn) ，建设方应该开具发票；否则建(jiàn)设方可能涉(shè)嫌(xián)偷漏税，而业主可能涉(shè)嫌违反《发(fā)票(piào)管理办法》，双方都有(yǒu)税务风险的。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中,如何(hé)要求(qiú)对应收及预(yù)付款项(xiàng)坏账的会计处理(lǐ)?

小企业(yè)会(huì)计准则坏账应收及预(yù)付款项的坏账损失应当于实际发生时计(开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查jì)入营(yíng)业(yè)外支出 ，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及(jí)预付(fù)款项(xiàng)。

按(àn)小企业会(huì)计准则核算的企业发生的坏账损失(shī)应计入营业外支出(chū) 。

不是的(de)，应收及预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外支出，同(tóng)时冲减应收及预付款项。根据(jù)《小企业会计准(zhǔn)则》：第(dì)九条 应(yīng)收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，开钟点房很容易被警察查吗，开钟点房是不是容易被警察查是指小企业(yè)在日常(cháng)生产经营活动中发生(shēng)的各项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询(xún)企查查得(dé)知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的(de)确认方法(fǎ)有按照(zhào)开(kāi)具发票明(míng)确(què)认收入(rù)以及按照(zhào)工程结算法(fǎ)确(què)认收(shōu)入。按照工(gōng)程结(jié)算法确认收入 ，完工百(bǎi)分比(bǐ)法确认收入。

消(xiāo)费税 。根据(jù)查询(xún)华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税(shuì)暂(zàn)行条例实施细则》(财政部(bù)令第51号(hào))第八条(tiáo)规定，采(cǎi)取预收货款结算方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发(fā)生(shēng)时间为发出(chū)应税消费品(pǐn)的(de)当天。

同(tóng)时，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进度扣除以(yǐ)前纳税期间累(lèi)计已确认劳务成本后的金额，结转为(wèi)当期劳务(wù)成本。因(yīn)此 ，建筑企(qǐ)业的预收收入应(yīng)按上述规定确认收(shōu)入，缴纳企业(yè)所(suǒ)得(dé)税 。

因(yīn)此，企(qǐ)业(yè)一(yī)次性收取的租金(jīn)收(shōu)入(rù) ，虽然没有(yǒu)开具增值(zhí)税发(fā)票，但(dàn)是(shì)纳(nà)税义务已经发生(shēng)，需要按照取得的租金收入缴纳增(zēng)值税。

...请问:所交的税款可(kě)以税(shuì)前(qián)列(liè)支(zhī)吗?还是(shì)要作为预(yù)付(fù)款?

1、根(gēn)据我所(suǒ)了解的情况 ，预付(fù)款(kuǎn)是指在(zài)合同履行过程中，业主(zhǔ)预付(fù)给承包商的款(kuǎn)项，用(yòng)于(yú)承包商(shāng)在履行合同过程中的(de)资(zī)金周转。而规费(fèi)税金，则是指在合同(tóng)履(lǚ)行过(guò)程中 ，承包(bāo)商需要支付的税费(fèi) 、行(xíng)政费用和监(jiān)理费用(yòng)等 。

2、税后工资指(zhǐ)的是税前(qián)工资扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险(xiǎn)、医(yī)疗保险 、工(gōng)伤保险、生育保险、失业保险 、公积(jī)金(jīn)中的个(gè)人交纳部分、个人所得税后，实际到手的(de)工资收(shōu)入(rù)。社(shè)会(huì)保险(xiǎn)中的个(gè)人(rén)交(jiāo)纳部分、住(zhù)房公积金(jīn)中的个人交纳部分(fēn)是税前列支的。

3、计提的(de)不可(kě)以企(qǐ)业所得(dé)税税前扣(kòu)除(chú)。实(shí)际发生坏账的，需要专(zhuān)项(xiàng)申(shēn)报：企业发生的与生产经(jīng)营(yíng)相关的 、真实(shí)合理的资(zī)产损(sǔn)失(shī) ，可以在企业所得税税前(qián)扣除 。

4、建筑公司收取工程预(yù)收款对应的项目(mù)未开工，不(bù)具备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应(yīng)该申报缴纳(nà)增值(zhí)税。有其他处理办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的(de)，计入预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)，不(bù)需要缴(jiǎo)纳税款 。增值(zhí)税 是以商品(含应税劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额作为(wèi)计税(shuì)依据而征收的一种流(liú)转税(shuì)。

6 、费用列支是应纳税所(suǒ)得(dé)额的递减因素(sù)。在税法允许的范围内 ，应尽可能地列支当期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得(dé)税，合(hé)法递延纳(nà)税时间来获得税(shuì)收利益(yì) 。

房地(dì)产(chǎn)企业营改增后企业预付账款漏记(jì)企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税法第多少(shǎo)...

房地(dì)产企业所得税预(yù)缴税率(lǜ)房地产企(qǐ)业所得(dé)税提前预缴(jiǎo)的税(shuì)率是(shì)25％。房(fáng)地(dì)产预缴所得税(shuì)主(zhǔ)要考虑预缴的(de)毛利率(lǜ) ，缴(jiǎo)税(shuì)款=毛利*税率。

根据查询会(huì)计学堂(táng)网、中国会计网显示(shì)，预收账款超过3年征收企业所得税的法(fǎ)律依据有：《中华人民共和国企业所得税法》第十六条规定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中调整(zhěng)，并且需要交纳增(zēng)值税(shuì) 。

每(měi)月按预收账款账面(miàn)余(yú)额的5%计(jì)提 ，计提(tí)时：借 其他流动资产\主(zhǔ)营业务税金(jīn)及附加 贷 应(yīng)交税费\营业税，同时计提7%的城(chéng)建(jiàn)税(shuì)，3%的教(jiào)育费附(fù)加 ，有些地方(fāng)还有2%的地方教育费(fèi)附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业(yè)所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国公司为18% 。企业所得税(shuì)计(jì)算方法扣除项目企业所(suǒ)得税法定扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企(qǐ)业所得税应纳税所得额的项目。

对年应纳(nà)税所得额超过(guò)100万元(yuán)但不超(chāo)过(guò)300万元的(de)部(bù)分 ，减按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

应按(àn)规定申请退税或抵扣以后年度的(de)应(yīng)缴企(qǐ)业所得税 上述建(jiàn)筑企(qǐ)业应于本月进行第四(sì)季度(dù)企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报时(shí)将在外地预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇算清缴时(shí)无法办理(lǐ)抵减(jiǎn)或者退税(shuì)。

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