日前(qián)，财政(zhèng)部会计司、国务院国资(zī)委财管运(yùn)行局、证监会会计部有关负责人(rén)就(jiù)《国有企业(yè)、上市公司选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所管理办(bàn)法(fǎ)》（财会〔2023〕4号，以下简称《选聘办法》）有关问题，回答了(le)记者提问。

　　问：制定《选(xuǎn)聘办(bàn)法(fǎ)》的背(bèi)景(jǐng)是什么？

　　答：审计质量关乎公众利益。企(qǐ)业(yè)通过规范的(de)流(liú)程、科(kē)学的(de)评价，选聘专业胜(shèng)任能力强、执业(yè)质量(liàng)高的会计师事务所，有利于保(bǎo)证审计报告的(de)质量。当前，国有企业、上市(shì)公司选聘会计师事务所(suǒ)相关工作尚存在制度不完善、流程不规范(fàn)等问题，制约审计质量的提(tí)高(gāo)。一是(shì)会计师事务所选聘流程亟(jí)待规(guī)范。部分企业选聘会计师事务所时，未明(míng)确具体(tǐ)评分(fēn)标准。二是(shì)恶性竞争现(xiàn)象仍有发生(shēng)。个别企业在招标过程中简单把低(dī)价(jià)作为选(xuǎn)聘(pìn)的首(shǒu)要条件，个(gè)别(bié)会计师事务所以远(yuǎn)低(dī)于项目(mù)成本(běn)为(wèi)代(dài)价承(chéng)接业务，引发恶(è)性竞争，导(dǎo)致(zhì)审(shěn)计资源投入不足，审(shěn)计质量难以得到有效保证。三是会计师事务(wù)所轮换政策有(yǒu)待健全完善。各(gè)类国(guó)企(qǐ)做法(fǎ)不一，执行尺度不一，亟需形成统(tǒng)一规范(fàn)的轮换制度，实现轮换年限和审计(jì)成本(běn)、审计风险之间的合理(lǐ)平衡。四是审计委员会(huì)责任(rèn)有待进一步压实。

　　《国(guó)务院办公厅关(guān)于(yú)进一(yī)步规范(fàn)财(cái)务审(shěn)计秩(zhì)序 促进注册会计师(shī)行业(yè)健康发展的(de)意见》（国办(bàn)发〔2021〕30号，以下简称国办发30号文）明确要求(qiú)推进以质(zhì)量(liàng)为导向的(de)会计(jì)师事(shì)务所(suǒ)选聘(pìn)机(jī)制建设。为落实上述(shù)要求，保护会计师事(shì)务所和利(lì)益相关方的合法(fǎ)权益(yì)，规范国有企业、上市公(gōng)司(sī)选(xuǎn)聘会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)行为，促进公平竞争，推动(dòng)提升审计质量，财政部(bù)会同(tóng)国务院国资(zī)委、证监会制定(dìng)印发了《选(xuǎn)聘办法》。

　　问：《选(xuǎn)聘(pìn)办法》起草发布经历(lì)了哪些过程？

　　答：2021年7月国办发30号文印发(fā)后，我们即启动了《选聘办法》的制定(dìng)工(gōng)作(zuò)，开展了针(zhēn)对性的调(diào)查研究(jiū)，会同(tóng)国务(wù)院(yuàn)国资委、证监会起草了《选(xuǎn)聘办法》讨论稿，在征求相关单位(wèi)意见、组织专家专题研讨基础上，形成(chéng)了(le)征(zhēng)求(qiú)意见稿。

　　2022年4月2日，我(wǒ)们印发了(le)《财政部办(bàn)公厅关于征求〈国有企业、上市公司选聘会计师事务所(suǒ)管理办法（征求(qiú)意见稿）〉意见的函》（财办会〔2022〕10号），面向社会公众(zhòng)征(zhēng)求意见，共收到书(shū)面反(fǎn)馈(kuì)65份，合计反馈意(yì)见319条。反(fǎn)馈意见总(zǒng)体认为，《选聘办法(fǎ)》重点突(tū)出、内容(róng)全(quán)面、指导(dǎo)性强(qiáng)、可操作(zuò)性高，有助于推进(jìn)建立以质量为导向的会计师事务所选聘机制，有助于规范(fàn)国(guó)有企(qǐ)业(yè)、上市公司选聘会计师(shī)事务(wù)所(suǒ)行为，促进注册会(huì)计师行业的公平竞争，提升审计质(zhì)量。同时，部分反馈意见提出了一些(xiē)具(jù)体的修改建(jiàn)议。我们对所有反馈意见进行了认真(zhēn)梳理，并充分吸收采纳。在反复研讨、征求相关(guān)部门意见的基础上，对征求意(yì)见稿作了(le)进一步(bù)修改完善。

　　问：《选聘(pìn)办法》的主(zhǔ)要(yào)内(nèi)容是什么(me)？

　　答：《选(xuǎn)聘(pìn)办(bàn)法(fǎ)》主要包(bāo)含五方(fāng)面内(nèi)容：一是总体说(shuō)明，主(zhǔ)要包括制定(dìng)依据、适用(yòng)的企业范(fàn)围、适用的(de)选聘事(shì)项等。二是选聘重点流程规范(fàn)，对选聘决策机构、选聘方式(shì)、公开(kāi)选聘的重点环(huán)节、评价要素、质(zhì)量(liàng)管(guǎn)理水平和审(shěn)计费用的分值(zhí)权(quán)重、具体评分标准、最高限价、审(shěn)计费用浮动等事项进(jìn)行规定。三是会计师(shī)事务所轮换、项目合伙人和注册会(huì)计师轮换、信息披露等重(zhòng)点事项(xiàng)规范。四是监督检查。五(wǔ)是附则。

　　从具体内容看(kàn)，主要对四方面内容进行(xíng)了规(guī)范：

　　一是(shì)遏制恶(è)性竞争，突出(chū)质量导向。《选聘办(bàn)法》规(guī)定，质量管理水平的分值(zhí)权重应不低于40％，审计费(fèi)用报(bào)价的分值(zhí)权重应(yīng)不高于(yú)15％。要求将所有会(huì)计(jì)师事务所(suǒ)的报价平均值作(zuò)为选(xuǎn)聘基(jī)准价，并给出了审计费用报价得分公式。评价要素至少应(yīng)当(dāng)包括审计费用报价、事务所(suǒ)资质条件、执业(yè)记录(lù)、质量(liàng)管理水(shuǐ)平、工作(zuò)方案(àn)、人力及其他(tā)资(zī)源配备、信息(xī)安全管理、风险承担(dān)能力水平等。

　　二(èr)是完善(shàn)轮换规定，强(qiáng)化独立性要求。《选聘办法》规定，国有企业（含国有控(kòng)股上市(shì)公司(sī)）连续聘(pìn)用同一会(huì)计师(shī)事务所(suǒ)的时间不超过8年，确(què)有需(xū)要的(de)，可按(àn)规定(dìng)延(yán)长至不超(chāo)过10年，之后须开展轮换(huàn)。为做好平稳过渡，《选聘办(bàn)法》规定了衔接方式，如果(guǒ)国有企业当前(qián)执行的轮换规定与《选聘办法》存在不(bù)一致、或者没有规(guī)定的，由履(lǚ)行出资人(rén)职责的(de)机构统筹安(ān)排，两年内完成衔接工作。对于审计项目合(hé)伙人和签字注册会计师，《选聘(pìn)办法(fǎ)》规定了(le)不(bù)同(tóng)情形(xíng)下(xià)的轮换要(yào)求和(hé)冷却期制度。

　　三是促(cù)进(jìn)公平竞争(zhēng)。根据《注册会计师(shī)法(fǎ)》等法律规定，会(huì)计师事务所承接业务(wù)不(bù)受(shòu)行政区域、行业限制，各类会计师事务所是平等经营主体，依法(fǎ)执业受法律保护。《选聘办法》指标公(gōng)开、规则明确(què)，设定的各(gè)项标准(zhǔn)适用(yòng)于中国(guó)境(jìng)内依法成立的所有(yǒu)会计师事务(wù)所，一视同仁。明确要求(qiú)企业在(zài)选(xuǎn)聘会计师事务(wù)所过程中，应(yīng)当保(bǎo)障选聘(pìn)工(gōng)作公(gōng)平、公正进行。企业(yè)采(cǎi)用(yòng)公开选聘方式的，应当公开选聘(pìn)信息(xī)、评价要素和评分标准，保证合理(lǐ)的(de)准备应聘(pìn)时间，公示选聘结果(guǒ)。明确要(yào)求企业不(bù)得以不合理(lǐ)的条件限制或者排斥潜在拟应(yīng)聘会计师事(shì)务所(suǒ)，不得为个(gè)别会(huì)计师事(shì)务所量(liàng)身(shēn)定制选聘条件。

　　四是压实(shí)审计委员会责任。《选聘办法》明确，审计委员会的职责(zé)包括：制定选聘会计师(sh吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗ī)事务(wù)所的政策、流程及相关内部控制制度，提议启动选聘工作(zuò)、审(shěn)议选聘(pìn)文件、确定评价要素(sù)和具体评(píng)分标准、监督选聘过程、提出拟聘任会(huì)计(jì)师事务所和审计费用建议(yì)，监督(dū)及评(píng)估(gū)会计(jì)师(shī)事务所审计工作，定期向董事会提交会(huì)计师事务所履(lǚ)职(zhí)情况(kuàng)报(bào)告和(hé)审计(jì)委(wěi)员会监督情况报告(gào)等(děng)。审计委员(yuán)会应当(dāng)重点(diǎn)关(guān)注的事项包括：企业可能存(cún)在不合理变更会计(jì)师事务所的情(qíng)形、聘任胜任(rèn)能力不足(zú)的会(huì)计师事务所、审计独立性存(cún)疑、审(shěn)计费(fèi)用变(biàn)动(dòng)较吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗(jiào)大(dà)、轮换会计师事务所和主要人员等。

　　问(wèn)：如何做(zuò)好《选聘办法》的贯彻实施工作(zuò)？

　　答：《选聘办法》是落实(shí)国办(bà吴亦凡的案件是怎么回事，吴亦凡事件立案了吗n)发30号文(wén)的(de)重要制度安(ān)排，各级财(cái)政部门(mén)、国有(yǒu)资(zī)产监督管理机(jī)构、证券监督(dū)管理机构应当高度重(zhòng)视，进一步(bù)增(zēng)强责任意(yì)识，精心组织(zhī)，周密部署(shǔ)，确保《选(xuǎn)聘办法(fǎ)》的(de)有效实(shí)施。一是加(jiā)大宣传和指导力度，从(cóng)企业和(hé)会计师事务所两个(gè)层面做好(hǎo)培训，做好过渡期衔接工作(zuò)。各地可结合本地区实际情(qíng)况(kuàng)进一步探(tàn)索选(xuǎn)聘会计师事(shì)务(wù)所具(jù)体指引，指导企业规(guī)范(fàn)选聘。二是加大监(jiān)督(dū)检查力度，切实做好(hǎo)事中(zhōng)事后监管，对(duì)违反规(guī)定(dìng)的(de)企业和会(huì)计师事务所要依(yī)法严(yán)肃处理(lǐ)。三是各级(jí)财政部门、国(guó)有资产(chǎn)监督管理机构、证券监督管理(lǐ)机构(gòu)要加强沟通协调(diào)，健全完善(shàn)工作机(jī)制，密切协作，形成合力，认真做(zuò)好贯(guàn)彻实施《选聘办法》的各(gè)项工作。

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