今天给各位分享预付款(kuǎn)税(shuì)法(fǎ)怎么定性(xìng)的 ，其中也会对预付款纳税(shuì)义务(wù)进行解释，如果能碰巧解决(jué)你现在面临的问题(tí)，别(bié)忘了关注本站 ，现在开始吧(ba)！

本文目录一(yī)览：

• 1 、有关大型设备(bèi)预付款收(shōu)据的会计处理及税务风险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准则中,如(rú)何要(yào)求对应收及(jí)预付款项坏账(zhàng)的会计(jì)处理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企(qǐ)业所得税如何(hé)确认申报建(jiàn)筑监
• 4 、...请(qǐng)问(wèn):所交的税款可(kě)以税前列(liè)支吗?还(hái)是(shì)要作为预付(fù)款?
• 5、房地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记(jì)企(qǐ)业(yè)所得税应按企业(yè)所得(dé)税(shuì)法第多少...

有(yǒu)关大型设(shè)备(bèi)预付(fù)款收据(jù)的(de)会计处理(lǐ)及税务风(fēng)险规避问题

1、抵扣通常(cháng)与付款(kuǎn)时(shí)间(jiān)没有(yǒu)关系(xì)，而(ér)是与什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可(kě)以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易完(wán)成实现(xiàn)收入(rù)的依据 ，它(tā)不用(yòng)开具销售(shòu)票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入其他资(zī)产：如果(guǒ)预付货款(kuǎn)是用于支付服务费用(yòng)或购买固定资(zī)产等(děng)情(qíng)况，则需要将(jiāng)预付款暂时(shí)入其他(tā)资产(chǎn) ，待相关的支出发生后再处理。

3 、收(shōu)到对方(fāng)打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票开来了(le)出(chū)纳不必要办理手续(xù)，会计(jì)直(zhí)接根(gēn)据(jù)发(fā)票做(zuò)分录：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基(jī)于主观故(gù)意和客观原因(yīn) ，有时(shí)会误用预付账款科目或利用该(gāi)科(kē)目隐瞒利润(rùn)推(tuī)迟纳税、偷逃企业所得税(shuì)，一般(bān)来说有以下(xià)几种情形： (一) 购置机器设备 、购(gòu)建厂房的预付(fù)款或预(yù)付在(zài)建(jiàn)工程款等误记(jì)入预付账款(kuǎn)。

5、综上2点，在(zài)工(gōng)程(chéng)建(jiàn)设中(zhōng)业主单位预付(fù)工(gōng)程款(kuǎn) ，建设(sh涂指甲油之前要涂护甲油吗，涂指甲油之前要涂护甲油吗è)方应该开(kāi)具发票；否(fǒu)则建设方可能(néng)涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能涉(shè)嫌违(wéi)反《发票管理(lǐ)办(bàn)法(fǎ)》，双方都有税务风(fēng)险的。

小企业会(huì)计(jì)准则中,如(rú)何要求(qiú)对应收及预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账应收及(jí)预付款项(xiàng)的坏账损失(shī)应(yīng)当于实际发生(shēng)时计入营(yíng)业(yè)外支出 ，同(tóng)时(shí)冲减应收(shōu)及预(yù)付款项。

按(àn)小企业会计准则核算的企业发生的(de)坏账损失应计入(rù)营业(yè)外支出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及(jí)预付(fù)款项的坏账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出，同时(shí)冲减应(yīng)收及预付款(kuǎn)项。根据《小企(qǐ)业会计(jì)准则》：第(dì)九条 应收及预(yù)付款(kuǎn)项，是指小(xiǎo)企业在日常生(shēng)产经营(yíng)活(huó)动中发生的各项债权。

2021年收(shōu)预付款,已交增值税,企(qǐ)业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑(zhù)监(jiān)

根据(jù)查询企查查得知 。企业所得税收入(rù)的确认方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按(àn)照工程结算法(fǎ)确认收入(rù)。按照工(gōng)程(chéng)结(jié)算法确认(rèn)收入 ，完工百分(fēn)比法(fǎ)确认收入。

消费税 。根据(jù)查询华律(lǜ)网得(dé)知，《消费税暂行条例实施(shī)细则》(财政部(bù)令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取(qǔ)预收货款结算(suàn)方(fāng)式的 ，其消费税纳税义务发生(shēng)时间为(wèi)发(fā)出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按(àn)照提供劳(láo)务估计总(zǒng)成(chéng)本乘以完工进度(dù)扣(kòu)除以前纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金(jīn)额(é)，结转(zhuǎn)为当期(qī)劳务成本(běn)。因此 ，建筑企业的预(yù)收收入应按(àn)上(shàng)述规定确认收入(rù)，缴纳企业(yè)所得(dé)税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有开(kāi)具增值税(shuì)发票，但(dàn)是纳税义务已经发生(shēng)，需(xū)要按照(zhào)取得的(de)租金收入缴纳增值税。

...请问:所交的税款可以税前列支(zhī)吗?还是要作为预(yù)付款?

1、根据我(wǒ)所了(le)解的情况 ，预付款是指在合同(tóng)履(lǚ)行过程中，业主预付给(gěi)承包商的(de)款项，用于承(chéng)包(bāo)商(shāng)在履(lǚ)行合同(tóng)过程中的资金周转。而规费(fèi)税金，则是(shì)指在合(hé)同履行(xíng)过程中 ，承包商需要支付的税费 、行政(zhèng)费用(yòng)和监理费用(yòng)等 。

2、税(shuì)后工资(zī)指的是税前工(gōng)资扣除五险一金(jīn)养(yǎng)老保险(xiǎn)、医(yī)疗(liáo)保险 、工伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保(bǎo)险 、公积金中(zhōng)的个人交纳(nà)部分(fēn)、个人所得(dé)税后(hòu)，实(shí)际到手的工资收入。社会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公(gōng)积金中的个人交纳(nà)部分是(shì)税前列支的。

3、计提的不可(kě)以企业所得税税前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报：企业(yè)发(fā)生的与生(shēng)产经营相(xiāng)关(guān)的(de) 、真实合理的(de)资产损(sǔn)失 ，可以在企业所得税税前扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收(shōu)取工程预收款对应(yīng)的项目(mù)未开工，不具备收入确认(rèn)条件(jiàn)，不需就(jiù)该预收款预(yù)缴(jiǎo)企(qǐ)业所得税。

5、应该(gāi)申报(bào)缴纳(nà)增值税。有(yǒu)其他处理办法(fǎ) ，预付款没有开具发票(piào)的，计入(rù)预收账(zhàng)款，不需(xū)要缴纳税款 。增值税 是以商品(含应税劳(láo)务(wù))在流转过程中产生(shēng)的增(zēng)值额作为计税依(yī)据而征(zhēng)收的一种流转税(shuì)。

6 、费用(yòng)列支(zhī)是应纳税所得额的(de)递减因素。在税法允(yǔn)许(xǔ)的范围内 ，应尽可能地列支(zhī)当期费(fèi)用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合法递(dì)延(yán)纳(nà)税时间来(lái)获得税收利益 。

房地产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预付账款漏记企业所得税(shuì)应(yīng)按企业(yè)所得税法第(dì)多少...

房地产企业所得税预缴税率房地产企(qǐ)业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率(lǜ)是25％。房地产(chǎn)预缴所(suǒ)得税主要考虑(lǜ)预缴的毛(máo)利(lì)率 ，缴税(shuì)款=毛(máo)利*税(shuì)率。

根据查询会(huì)计学堂网、中(zhōng)国会计网显示，预(yù)收账(zhàng)款超(chāo)过3年征收企(qǐ)业所得(dé)税(shuì)的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据有：《中(zhōng)华(huá)人民共和国企业所得税(shuì)法》第十六条(tiáo)规定，超过三年的(de)预(yù)收账款应当在税前收入中调整，并且需要交纳增值税 。

每月(yuè)按预收(shōu)账款账面余额的5%计提 ，计提(tí)时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及(jí)附加 贷 应交税费\营(yíng)业税，同时(shí)计提7%的城(chéng)建(jiàn)税，3%的教育费附加(jiā) ，有些地方(fāng)还有2%的地方(fāng)教育费附(fù)加。

台湾地区(qū)：台湾(wān)的企业所得税税率为25%。经税收减(jiǎn)免(miǎn)后(hòu)，本土公司税率中(zhōng)位数为20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业所得税(shuì)计算方法扣除项目企(qǐ)业所(suǒ)得税法(fǎ)定扣除(chú)项目是据(jù)以确定企业所得(dé)税应纳税所得额的项目(mù)。

对(duì)年应纳税所得(dé)额超过100万元但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按50%计入(rù)应纳税所得额，按20%的(de)税率缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得税(shuì)。

应(yīng)按规定申(shēn)请(qǐng)退税(shuì)或抵扣(kòu)以(yǐ)后年度的应缴(jiǎo)企业所得税 上述建(jiàn)筑企业应于(yú)本月进(jìn)行第四季度企业所得(dé)税预(yù)缴申报时(shí)将在外地(dì)预缴的税款(kuǎn)填入(rù)预交申报表第(dì)十四行，漏填(tián)、误填(tián)避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法办理抵减或者退税。

关于预付款纳税义务的介绍(shào)到此就(jiù)结束了 ，不(bù)知道你(nǐ)从(cóng)中找(zhǎo)到你需要的信息了吗(ma) ？如果(guǒ)你还(hái)想了(le)解更多这方面的(de)信息，记(jì)得收(shōu)藏关注本站(zhàn) 。

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