今天给(gěi)各位分享(xiǎng)预付(fù)款税法怎么定性的 ，其中也会(huì)对预付款纳税义务进行解释，如果能(néng)碰巧解决你现在面临(lín)的问(wèn)题，别(bié)忘(wàng)了关注(zhù)本(běn)站 ，现在(zài)开(kāi)始吧(ba)！

本文目录一览：

• 1 、有(yǒu)关(guān)大型设备预付(fù)款(kuǎn)收据的会计(jì)处理及税务风(fēng)险(xiǎn)规避问题
• 2、小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏账的会计处(chù)理(lǐ)?
• 3、2021年收预(yù)付款,已交增值税,企业所得税如何确(què)认申(shēn)报建筑监
• 4 、...请问:所交的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付(fù)款(kuǎn)?
每天晚上都要弄我，天天晚上想弄我怎么办
• 5、房(fáng)地产企业(yè)营改增后企业(yè)预(yù)付账款(kuǎn)漏记企业所(suǒ)得税应按企业(yè)所得税(shuì)法第多少...

有关(guān)大(dà)型设备预付款收据(jù)的会计(jì)处理及税务风(fēng)险规避问(wèn)题

1、抵扣通常与付款时间没有关系，而是与什么发票(piào)有关。只要(yào)是增值税发票，都可以(yǐ)抵扣 。对于(yú)预付款，其(qí)并不是确认交易完成实现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票据，只要开收据就好。

2、暂时入(rù)其(qí)他资产：如果预付货(huò)款是用于(yú)支付服务费用或(huò)购买固定资产(chǎn)等情况，则需要将预付款暂(zàn)时入(rù)其他(tā)资产 ，待(dài)相关(guān)的(de)支(zhī)出发生后再处理。

3 、收到对方打的收条，现在发票开(kāi)来了(le)出纳不(bù)必要(yào)办理手续，会(huì)计直接根据发票(piào)做(zuò)分录：“借 ”有(yǒu)关科目“贷”预(yù)付(fù)账款(kuǎn) 。

4、基(jī)于主观故意和客观原因 ，有时会误用预(yù)付账款科目或利用该科目隐(yǐn)瞒利润推(tuī)迟(chí)纳税、偷(tōu)逃企业所得(dé)税，一般来说有以下几(jǐ)种(zhǒng)情形： (一) 购置(zhì)机器设备 、购建(jiàn)厂房(fáng)的预付款或预(yù)付在(zài)建工程款等误记入预付(fù)账款(kuǎn)。

5、综(zōng)上2点，在(zài)工程建设中业主单位预付工程款 ，建设方应该开具(jù)发(fā)票(piào)；否则建设方可(kě)能涉嫌偷漏税，而业主(zhǔ)可能涉嫌(xián)违反(fǎn)《发票管理办法》，双方都有税务(wù)风险的(de)。

小(xiǎo)企业会计准(zhǔn)则(zé)中(zhōng),如何(hé)要求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计处理?

小企业会计准则坏账应(yīng)收及预付(fù)款(kuǎn)项的坏账损失应当于实(shí)际发(fā)生时计(jì)入营(yíng)业外(wài)支出 ，同时冲减应(yīng)收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按小企业会计准则核(hé)算的企业(yè)发生的坏账损(sǔn)失应计入营业外支(zhī)出 。

不是(shì)的，应(yīng)收及预付(fù)款项的坏账(zhàng)损失应(yīng)当于实际发生(shēng)时(shí)计入营业(yè)外支出，同时冲减应收及预付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九条(tiáo) 应收及预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生(shēng)产经营活动中发生的各项债权。

2021年收预付款(kuǎn),已(yǐ)交增值(zhí)税,企业(yè)所得(dé)税如何(hé)确认申报建筑(zhù)监

根据查询企查查(chá)得(dé)知 。企业所得(dé)税收入的确认方法有(yǒu)按(àn)照(zhào)开(kāi)具发(fā)票明确认收入以(yǐ)及按照工程结算法确认收(shōu)入(rù)。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比(bǐ)法确认(rèn)收入。

消费税(shuì) 。根据查询(xún)华律(lǜ)网得知，《消(xiāo)费税暂行条例实施细则》(财(cái)政部令第51号)第(dì)八条规定，采(cǎi)取预收货(huò)款结(jié)算方式(shì)的 ，其(qí)消费(fèi)税纳(nà)税义务发(fā)生时间为发出应税消费品(pǐn)的当天。

同时(shí)，按照提供劳务估计总成本乘以(yǐ)完工进(jìn)度扣除以前纳(nà)税期间累计已确认劳(láo)务成本后的金额，结(jié)转为(wèi)当期劳(láo)务成本。因此 ，建(jiàn)筑企业的预(yù)收收入应(yīng)按(àn)上述(shù)规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因此，企业(yè)一次性收取的(de)租金收入 ，虽(suī)然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳税义(yì)务已经发生(shēng)，需要(yào)按照取得的租(zū)金(jīn)收入缴纳增值税(shuì)。

...请问:所交(jiāo)的税款可以税(shuì)前列(liè)支吗?还是要作为预付款?

1、根据我所了解的情(qíng)况 ，预付款是指在合同(tóng)履行过程中，业(yè)主预付给(gěi)承包(bāo)商的款项，用于承(chéng)包商在履行合同过程中的资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则(zé)是指在合同履行(xíng)过程中 ，承(chéng)包商需要支付(fù)的税费 、行政费用和监(jiān)理费用等 。

2、税后工(gōng)资(zī)指(zhǐ)的是税前工(gōng)资扣除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保(bǎo)险 、工伤保险、生育保(bǎo)险、失业保险(xiǎn) 、公积金中(zhōng)的个人交纳部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手的工(gōng)资收入。社会保险中的个人交纳部分、住房公积金中(zhōng)的(de)个人交(jiāo)纳部分是税前列支的。

3、计(jì)提的(de)不(bù)可以企业(yè)所得税税(shuì)前扣除。实(shí)际发生(shēng)坏账的，需要专项申报(bào)：企业发生的(de)与生(shēng)产经(jīng)营相关(guān)的(de) 、真实(shí)合理的资产损失 ，可(kě)以在企业所得(dé)税税前扣除 。

4、建筑公司(sī)收取工(gōng)程(chéng)预收款对应的项目(mù)未开工(gōng)，不具(jù)备收入确认条(tiáo)件，不需就(jiù)该(gāi)预收款预缴企业所(suǒ)得税。

5、应(yīng)该申报(bào)缴纳增值税。有其他处理办(bàn)法 ，预(yù)付(fù)款没(méi)有(yǒu)开具发票的，计入(rù)预(yù)收账款(kuǎn)，不需要缴纳税(shuì)款 。增值税 是(每天晚上都要弄我，天天晚上想弄我怎么办shì)以商品(含应税(shuì)劳务(wù))在流转过程(chéng)中产生的增值额(é)作为计税依(yī)据而征收(shōu)的一种流转税。

6 、费用列(liè)支是应纳税所得额的递(dì)减因(yīn)素。在税法允许的范围内 ，应尽可(kě)能地(dì)列支(zhī)当(dāng)期费用，减少应缴纳的所(suǒ)得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房(fáng)地产企(qǐ)业营改增后企业预付账款漏记企(qǐ)业所得(dé)税应按企业所得(dé)税法第多少...

房地产企(qǐ)业所得税(shuì)预缴税率房地(dì)产企业所(suǒ)得税提(tí)前预缴的税率是25％。房地产预(yù)缴所得税主要考虑(lǜ)预缴的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛(máo)利*税率。

根据查询会计学(xué)堂网、中国(guó)会计(jì)网显示，预收账款超过3年征收企业所得(dé)税的法(fǎ)律(lǜ)依(yī)据(jù)有：《中华人民(mín)共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条(tiáo)规定，超过三(sān)年的预收账款应当在税(shuì)前收入(rù)中调(diào)整，并(bìng)且需要交纳增值税 。

每月按预(yù)收账(zhàng)款账面(miàn)余额的5%计提 ，计提时：借 其他(tā)流(liú)动资产\主营业务税(shuì)金(jīn)及附加(jiā) 贷 应交税(shuì)费\营业税，同(tóng)时计提7%的城建税(shuì)，3%的教育费附加 ，有些(xiē)地(dì)方还有2%的地方教育费附加。

台湾地区：台湾的企业所得税税(shuì)率(lǜ)为25%。经税(shuì)收减(jiǎn)免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公(gōng)司为18% 。企(qǐ)业所得(dé)税计算方法(fǎ)扣除项目企(qǐ)业(yè)所得税法定(dìng)扣除(chú)项目是据以确定(dìng)企业所得税(shuì)应(yīng)纳(nà)税所得额(é)的项目(mù)。

对年应(yīng)纳(nà)税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元(yuán)但(dàn)不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应(yīng)纳税所得额，按20%的(de)税率(lǜ)缴纳企业所(suǒ)得(dé)税。

应按规定(dìng)申请退税或抵(dǐ)扣(kòu)以后年度的应缴(jiǎo)企业所得(dé)税(shuì) 上述(shù)建(jiàn)筑(zhù)企业应于本(běn)月进行第四(sì)季度企业所得(dé)税(shuì)预缴申报时将(jiāng)在(zài)外(wài)地(dì)预缴(jiǎo)的税(shuì)款填入预交申(shēn)报表第十四行，漏填、误填避免造成汇(huì)算清缴时无(wú)法(fǎ)办理抵减或者退税。

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