今天(tiān)给(gěi)各(gè)位分(fēn)享预付款(kuǎn)税法怎么定性的 ，其中也(yě)会对预付款(kuǎn)纳税义务进行解释，如果(guǒ)能(néng)碰巧(qiǎo)解决你现在面临的问(wèn)题(tí)，别忘了关注本站 ，现在开始(shǐ)吧！

本文目录一览：

• 1 、有关(guān)大型设(shè)备(bèi)预(yù)付款收据的(de)会计处理及(jí)税务风险规避(bì肖姓出过哪些名人名字，肖姓出过哪些名人呢)问题
• 2、小企业会计准则中,如何要求对应收及预(yù)付款项坏账的会(huì)计处理(lǐ)?
• 3、2021年收预付款,已交增值税(shuì),企业所得税如何确认申报建筑监(jiān)
• 4 、...请问:所(suǒ)交的税款(kuǎn)可(kě)以(yǐ)税前(qián)列支(zhī)吗?还是要作为预付款?
• 5、房地产企业(yè)营改增后企业预付账款漏(lòu)记(jì)企业(yè)所(suǒ)得税(shuì)应按企业所得(dé)税法第(dì)多(duō)少...

有关大型设备预付款收(shōu)据的会计处理及(jí)税务(wù)风险规避问题

1、抵扣通常与付款时(shí)间没有关系，而是与什么发票有关。只要(yào)是增值税(shuì)发票(piào)，都可以抵扣 。对于预付款，其(qí)并不是确认(rèn)交易(yì)完成(chéng)实现收入的依据 ，它(tā)不用开具(jù)销售票据，只要开收据(jù)就(jiù)好。

2、暂时入(rù)其(qí)他(tā)资产：如果预付货款是用于支付服务(wù)费用或购买固(gù)定资产等情(qíng)况，则需(xū)要(yào)将预付款暂时入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后(hòu)再(zài)处理。

3 、收到对(duì)方打(dǎ)的收条(tiáo)，现在(zài)发票(piào)开来了出纳不必要办理(lǐ)手续，会计直接根据发票(piào)做分(fēn)录：“借 ”有关科(kē)目“贷(dài)”预付账款 。

4、基于主(zhǔ)观故意和客观原(yuán)因 ，有(yǒu)时会(huì)误用预付(fù)账(zhàng)款(kuǎn)科目(mù)或利用该(gāi)科目隐瞒(mán)利(lì)润推迟纳税、偷逃企业所(suǒ)得(dé)税(shuì)，一般来(lái)说有以下几(jǐ)种情形： (一) 购置机(jī)器设备 、购建厂房的(de)预付款或预付在建(jiàn)工程款等误(wù)记入预付账款。

5、综上2点，在(zài)工程建设中(zhōng)业主单位(wèi)预付工程款(kuǎn) ，建设(shè)方应该开(kāi)具发票；否则(zé)建设(shè)方可能涉嫌偷漏税，而业主可能涉嫌(xián)违反《发(fā)票管理办(bàn)法》，双方都有税务风险的。

小企业会计准(zhǔn)则中,如何要求对应收及预付款项坏(huài)账(zhàng)的会(huì)计处理?

小企业会计准(zhǔn)则坏账(zhàng)应收(shōu)及预付款项的(de)坏账损失(shī)应当(dāng)于实际发生时计(jì)入(rù)营业外(wài)支出 ，同时(shí)冲减应收及预付款(kuǎn)项。

按(àn)小企业会计准则核算(suàn)的企业发生的坏账损失应计入营业(yè)外支出(chū) 。

不是的，应(yīng)收及预付款项的坏账损失(shī)应当于实际(jì)发生时(shí)计(jì)入营(yíng)业(yè)外支出，同时(shí)冲减(jiǎn)应收及预(yù)付款(kuǎn)项。根据《小企业会计(jì)准则》：第九(jiǔ)条 应收(shōu)及(jí)预(yù)付款项，是指小企业在日常(cháng)生产经(jīng)营活动(dòng)中发生(shēng)的各(gè)项债权。

2021年收预付款,已交增值税,企业所得税如(rú)何确认申报建筑监

根据查(chá)询企查(chá)查得知(zhī) 。企业所得税收入(rù)的确认(rèn)方法有(yǒu)按照开具发票明确认收入(rù)以(yǐ)及按照工程结算法(fǎ)确认收(shōu)入。按照工程结算法(fǎ)确认收入 ，完工百分比法确认收入。

消(xiāo)费税 。根(gēn)据(jù)查询(xún)华(huá)律网得知，《消费税暂行条(tiáo)例(lì)实施(shī)细则》(财政部令第51号)第(dì)八条规(guī)定，采取预收(shōu)货款结算方式的 ，其消费税(shuì)纳税义务发(fā)生时间为发出应税消费品的当天(tiān)。

同时，按照(zhào)提供劳务估计总成(chéng)本乘以完工进度扣除以前纳税(shuì)期间累计(jì)已确认劳务成本后的金额，结转为当期劳(láo)务成本。因此(cǐ) ，建筑企业(yè)的预收收入应(yīng)按上述(shù)规定确(què)认收入(rù)，缴(jiǎo)纳企业所(suǒ)得(dé)税(shuì) 。

因此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没有(yǒu)开具增值税发票，但是纳(nà)税义务(wù)已经发生，需要按照取得的租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请(qǐng)问:所(suǒ)交的税(shuì)款可以(yǐ)税前列支吗?还是要作为(wèi)预付款?

1、根据我所(suǒ)了解的情况 ，预付款是指在合同履行过程中，业(yè)主预付给承包(bāo)商(shāng)的款项，用于承包商在履(lǚ)行合(hé)同过程中的(de)资金周转(zhuǎn)。而规费税金，则是指在合同履行过(guò)程中 ，承包商需要支付(fù)的税(shuì)费 、行政费用和(hé)监理费用(yòng)等 。

2、税后工资(zī)指的是税前工资扣除五险一金养老保险、医疗(liáo)保险 、工(gōng)伤(shāng)保险、生育保险、失(shī)业保险 、公积金中的个人交(jiāo)纳部分(fēn)、个人所得税后(hòu)，实际到手的工资(zī)收入(rù)。社会保险中的个人交(jiāo)纳部分、住房(fáng)公(gōng)积金中的个人(rén)交纳部分是(shì)税肖姓出过哪些名人名字，肖姓出过哪些名人呢前(qián)列(liè)支的。

3、计(jì)提的不(bù)可以(yǐ)企业所得(dé)税税(shuì)前扣除。实际发生坏账(zhàng)的，需要专项申报(bào)：企业发生的与(yǔ)生产经营相关的 、真(zhēn)实(shí)合理的资(zī)产损失(shī) ，可以在企业所得税税(shuì)前(qián)扣除(chú) 。

4、建筑公(gōng)司收取(qǔ)工程预收款对应的项目未开工，不具备收(shōu)入确认条件，不需就该预(yù)收款预缴企业(yè)所(suǒ)得税。

5、应该申报缴纳增值税(shuì)。有其他处理(lǐ)办法(fǎ) ，预付款没有开(kāi)具发(fā)票的，计(jì)入预(yù)收账(zhàng)款，不需要缴纳税(shuì)款 。增(zēng)值税 是以商品(pǐn)(含应税(shuì)劳务)在流转过(guò)程中(zhōng)产生的增值额作为计税依据(jù)而征(zhēng)收的一种流转税。

6 、费(fèi)用(yòng)列(liè)支(zhī)是(shì)应纳(nà)税(shuì)所(suǒ)得额的递减(jiǎn)因(yīn)素。在税法允许的范(fàn)围内 ，应(yīng)尽可(kě)能地列支当期费用，减(jiǎn)少应缴纳(nà)的(de)所得税，合法递延纳税时间来获得税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企(qǐ)业预付账款(kuǎn)漏记(jì)企(qǐ)业所得税应按(àn)企业(yè)所得(dé)税法第多(duō)少...

房地(dì)产企业所得税预缴税率房地产(chǎn)企业(yè)所(suǒ)得(dé)税(shuì)提前(qián)预(yù)缴的税(shuì)率是25％。房(fáng)地(dì)产预(yù)缴所得税主要(yào)考虑预缴(jiǎo)的(de)毛利率 ，缴税款=毛利*税(shuì)率。

根据查询会计(jì)学堂网、中国会计网(wǎng)显示，预收账款超过3年征收企业所得税(shuì)的(de)法律(lǜ)依据有(yǒu)：《中华人民共(gòng)和国企业所得税(shuì)法》第十六(liù)条(tiáo)规定，超过三年的预收账(zhàng)款应当在税前收(shōu)入中(zhōng)调整，并且需要交(jiāo)纳(nà)增值(zhí)税 。

每月按预收(shōu)账款账面(miàn)余(yú)额的(de)5%计提 ，计提时：借 其(qí)他流动资产\主营业务税金及附加 贷 应交(jiāo)税费\营业税，同(tóng)时(shí)计提(tí)7%的城建税，3%的教育费(fèi)附加(jiā) ，有(yǒu)些地方还(hái)有2%的地方教育费附加。

台湾(wān)地(dì)区：台湾的企业所得(dé)税(shuì)税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数(shù)为(wèi)20%，而跨国(guó)公司为18% 。企业(yè)所得税(shuì)计算方法扣除项(xiàng)目企业所得税法定扣除项目(mù)是据以确定企(qǐ)业所得税(shuì)应纳税(shuì)所得额(é)的(de)项(xiàng)目。

对(duì)年应纳税所得额超过100万(wàn)元(yuán)但不超过300万元(yuán)的部分 ，减(jiǎn)按(àn)50%计入应纳税所得(dé)额，按20%的税率缴纳企业所(suǒ)得税。

应按规定申(shēn)请退税或抵扣以后年度的应(yīng)缴企业所得税 上述建筑企业(yè)应(yīng)于本(běn)月进行第四季度企业所得税预缴申报时将在外地预缴(jiǎo)的税款填入(rù)预交申报表第十四行，漏填、误填避免造成(chéng)汇(huì)算清(qīng)缴时(shí)无法办理抵减或者退税。

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