今天给各(gè)位分享预(yù)付款(kuǎn)税法(fǎ)怎么(me)定性的 ，其中也会对预付款纳税义务(wù)进行解释(shì)，如果能碰(pèng)巧(qiǎo)解决(jué)你(nǐ)现在面(miàn)临(lín)的问题，别忘了关注本站 ，现在开始吧！

本文目(mù)录一览：

• 1 、有关大型设备预付款(kuǎn)收据的会计处理及税务风险规(guī)避(bì)问题
• 2、小(xiǎo)企业(yè)会计准则(zé)中,如何要求(qiú)对应收及(jí)预付(fù)款(kuǎn)项坏账的会计处理?
• 3、2021年收预付款,已交增值税,企业(yè)所得税如(rú)何确认申报(bào)建筑监
• 4 、...请问:所交(jiāo)的税款可以税前列(liè)支吗?还是要(yào)作为预付款?
• 5、房(fáng)地(dì)产(chǎn)企业(yè)营改增后企(qǐ)业预(yù)付账(zhàng)款漏(lòu)记企业所得(dé)税应按企业所(suǒ)得税法第多少...

有(yǒu)关大型设备预(yù)付款收据的会计处理及税(shuì)务风险规避问题(tí)

1、抵扣通常(cháng)与(yǔ)付款时间没有关(guān)系，而是与(yǔ)什么(me)发票有关。只要是增值税发票，都可以抵扣 。对于预付款，其并不是确认交易(yì)完成(chéng)实(shí)现收入的依据(jù) ，它不用开(kāi)具销售票(piào)据，只要(yào)开收据就好(hǎo)。

2、暂时入其他(tā)资产：如果预(yù)付货款是用于(yú)支(zhī)付(fù)服务费(fèi)用或购买固(gù)定(dìng)资产等(děng)情况(kuàng)，则(zé)需要将预付款暂(zàn)时(shí)入其他资产 ，待相关的(de)支出发生(shēng)后再处(chù)理。

3 、收到对方打(dǎ)的(de)收条(tiáo)，现在发票(piào)开来了出纳不必要(yào)办(bàn)理手续，会计直(zhí)接根据发票做(zuò)分录(lù)：“借 ”有关科(kē)目“贷”预付账款 。

4、基于(yú)主观故(gù)意和客观原因 ，有时(shí)会误用预付账款(kuǎn)科目或利用该科目隐瞒利(lì)润推迟纳税、偷(tōu)逃(táo)企业(yè)所得税，一(yī)般来说有以下几种情形： (一) 购置机器设(shè)备 、购建厂房的预付款或预付在(zài)建工程款(kuǎn)等误记入预付账款。

5、综上2点，在工程建设中业主单(dān)位预付工(gōng)程(chéng)款 ，建设方(fāng)应该开具(jù)发(fā)票；否则建设方(fāng)可能涉嫌偷漏税，而业(yè)主可能(néng)涉嫌违反《发票(piào)管理办法》，双方都有税务风险的。

小企业会(huì)计准则中(zhōng),如何(hé)要(yào)求(qiú)对(duì)应收及预付款项坏账的会计(jì)处理?

小企业(yè)会计准则坏账应收(shōu)及(jí)预付(fù)款项(xiàng)的坏(huài)账损失应当于实际发生时计入营(yíng)业外支出 ，同(tóng)时冲减(jiǎn)应收及(jí)预付款(kuǎn)项。

按(àn)小(xiǎo)企业会(huì)计准(zhǔn)则(zé)核算的企业发生(shēng)的坏账损(sǔn)失(shī)应(yīng)计入(rù)营业(yè)外支出(chū) 。

不(bù)是的，应收(shōu)及预付款项(xiàng)的坏(huài)账(zhàng)损失(shī)应当(dāng)于实(shí)际发生时(shí)计入营业外支出，同(tóng)时冲(chōng)减应收(shōu)及(jí)预付款项(xiàng)。根据《小企业会计准则》：第九条(tiáo) 应(yīng)收及预付款项，是指小企业在日常生产经营活动(dòng)中发生的各项债权。

2021年收预付款,已(yǐ)交增值税,企业(yè)所得(dé)税如何确认申报建筑监(jiān)

根据查询企查查(chá)得知 。企业所得税(shuì)收入的(de)确认方法有(yǒu)按(àn)照开(kāi)具发票明确认收入(rù)以及按照工程结算法确认收(shōu)入。按照工程结算(suàn)法确认收入(rù) ，完工百(bǎi)分(fēn)比法确认收(shōu)入。

消费税 。根据查询(xún)华(huá)律网得(dé)知，《消费税暂(zàn)行(xíng)条(tiáo)例实施细(xì)则》(财政部(bù)令第(dì)51号)第八条规定，采取预收货款结算方式的(de) ，其(qí)消费(fèi)税纳税(shuì)义务发生时间为发出应税(shuì)消(xiāo)费品的(de)当(dāng)天(tiān)。

同(tóng)时，按照提供(gōng)劳务估计(jì)总成本乘以完工进(jìn)度扣除以(yǐ)前(qián)纳(nà)税期间累计已确认劳务成本后的金额(é)，结转(zhuǎn)为(wèi)当期劳务成(chéng)本。因此 ，建筑企业的(de)预(yù)收收入应按上述规定确认收入，缴纳企业所得税 。

因(yīn)此，企业一次性收取的租金收入 ，虽然没(méi)有开具增值税发票，但是纳税(shuì)义务已经发生，需要按照取(qǔ)得的(de)租金收(shōu)入缴纳增值税。

...请问:所交的(de)税款(kuǎn)可以税前列(liè)支吗?还是要作(zuò)为预付(fù)款?

1、根据我所(suǒ)了解的情(qíng)况 ，预付款是指(zhǐ)在合同履行过程中，业主预付给承包商的(de)款项，用于承包商在履行合(hé)同过(guò)程中的资金周转。而规费税金(jīn)，则是指在合同履行(xíng)过程中 ，承包(bāo)商需要支(zhī)付的税费 、行政费(fèi)用和监理费(fèi)用等(děng) 。

2、税(shuì)后(hòu)工资指的(de)是税前工资(zī)扣(kòu)除五险一(yī)金养老(lǎo)保险、医疗保险(xiǎn) 、工伤保险、生育(yù)保险、失业保险 、公积金中的(de)个人交纳(nà)部(bù)分、个(gè)人所得税后，实际到手(shǒu)的工资(zī)收入。社(shè)会(huì)保险中的个(gè)人交纳部分、住房公积金中的个(gè)人交纳部分是税前(qián)列(liè)支的。

3、计提的不可以企(qǐ)业所得税税前(qián)扣(kòu)除。实际发生坏账(zhàng)的(de)，需(xū)要专项申报：企业发生的与生产经营相关的 、真实合理的资产损(sǔn)失 ，可以在企业(yè)所(suǒ)得(dé)税税岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市前(qián)扣(kòu)除 。

4、建筑公司收(shōu)取工程预收款对(duì)应的项目未开工，不具(jù)备收(shōu)入(rù)确认条件(jiàn)，不需就该预收(shōu)款预缴企业所得税。

5、应该申报缴纳增值(zhí)税。有(yǒu)其他处理(lǐ)办(bàn)法 ，预付款没有开具发(fā)票的，计(jì)入预收账款，不需要缴(jiǎo)纳税款 。增值税 是(shì)以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为(wèi)计税依据而征收的一种流转税。

6 、费(fèi)用列支是应纳税(shuì)所得额的递减因素。在税法允许的范围内 ，应(yīng)尽可能地列支(zhī)当期费用(yòng)，减少应缴纳的所得税，合(hé)法递延纳税(shuì)时间来获得(dé)税收利益 。

房地产企业营改增后(hòu)企业(yè)预付账款漏记企业所得税应按(àn)企(qǐ)业所得税(shuì)法第(dì)多(duō)少...

房地产企业(yè)所得税预缴税率房(fáng)地(dì)产企业所得税(shuì)提前预缴的税率是25％。房地产(chǎn)预缴所得(dé)税主要考虑预(yù)缴(jiǎo)的毛利率(lǜ) ，缴税款=毛利*税率(lǜ)。

根据查询会计学堂网、中国会(huì)计网显示，预(yù)收账款超过3年征(zhēng)收企业所得税的法律(lǜ)依据有：《中华人民共和国(guó)企业(yè)所得税法》第十六条规(guī)定，超过三年的预(yù)收账款应(yīng)当在税前收入中(zhōng)调整，并且需要(yào)交(jiāo)纳增值税 。

每月(yuè)按预(yù)收账(zhàng)款(kuǎn)账面(miàn)余额(é)的(de)5%计提 ，计(jì)提(tí)时：借 其他流动(dòng)资(zī)产\主营业务税(shuì)金及(jí)附加 贷(dài) 应(yīng)交税费\营业(yè)税，同时计提7%的城(chéng)建税，3%的(de)教育(yù)费附加 ，有些地方还有2%的(de)地方(fāng)教育费附加(jiā)。

台湾(wān)地区：台湾的企业所得税税(shuì)率为(wèi)25%。经税收减免后(hòu)，本土(tǔ)公司税率(lǜ)中位数(shù)为20%，而跨(kuà)国公司(sī)为18% 。企(qǐ)业(yè)所(suǒ)得税计算方(fāng)法扣除项目企业所得税法定(dìng)扣除(chú)项(xiàng)目(mù)是据以确定(dìng)企业(yè)所得税应纳税所得额的(de)项目。

对年应纳税所(suǒ)得额超(chāo)过100万元但不超过300万元的部分(fēn) ，减按50%计入应纳税所(suǒ)得额，按20%的税率缴纳企业所得(dé)税(shuì)。

应按规定申请退税或抵扣以后年(nián)度的应缴企业所得税 上述建筑企业应于(yú)本月进行(xíng)第(dì)四季度企业所得税预(yù)缴(jiǎo)申报(bào)时将在(zài)外地预缴的税款填(tián)入预(yù)交申报岭南大学位置在哪里啊，岭南大学在哪个城市(bào)表第十(shí)四行(xíng)，漏填、误填避免(miǎn)造成汇算清缴时(shí)无法办(bàn)理抵减或者退(tuì)税。

关(guān)于预付款纳税义务的介绍到此就结束(shù)了 ，不知道你从中(zhōng)找(zhǎo)到(dào)你需(xū)要的(de)信息(xī)了吗 ？如果你还想了解(jiě)更多(duō)这方面的信息，记得收藏(cáng)关(guān)注本站(zhàn) 。

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